Cục Thuế lưu ý gì về kê khai, quyết toán thuế thu nhập cá nhân?

Theo công văn hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền công, tiền lương của Cục Thuế (Bộ Tài chính), cơ quan này đưa ra một số lưu ý đối với tổ chức trả thu nhập nhằm hạn chế sai sót, không ảnh hưởng đến quyền lợi của người lao động.

Cụ thể, tổ chức trả thu nhập phải cấp chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân và chuyển dữ liệu chứng từ điện tử đến cơ quan quản lý thuế theo quy định tại Nghị định số 70/2025 của Chính phủ. Các tổ chức phải nộp đầy đủ, kịp thời số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ vào ngân sách nhà nước theo đúng thời hạn quy định, bảo đảm không làm ảnh hưởng đến quyền và lợi ích hợp pháp của người lao động. Cơ quan thuế tiếp tục đẩy mạnh công tác xử phạt vi phạm hành chính và tính tiền chậm nộp đối với các trường hợp chậm nộp số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ.

Các tổ chức thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ tại chỉ tiêu (31) trên tờ khai 05/QTT-TNCN bảo đảm thống nhất với tổng số thuế đã khấu trừ tại chỉ tiêu (29) trên các tờ khai 05/QTT-TNCN trong năm, phản ánh đúng số thuế thực tế đã khấu trừ và nộp vào ngân sách nhà nước. Việc kê khai đồng bộ, chính xác giữa các kỳ là cơ sở để dữ liệu từng cá nhân trên hệ thống cơ quan thuế phù hợp với thực tế phát sinh, đồng thời hạn chế sai lệch khi cá nhân tra cứu thông tin hoặc thực hiện quyết toán thuế.

Khi thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế cho cá nhân, tổ chức trả thu nhập lưu ý cung cấp đầy đủ, kịp thời về số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ và đã nộp nhằm hỗ trợ việc tổng hợp nghĩa vụ thuế và xử lý hoàn thuế của cá nhân. Đồng thời, tổ chức kê khai đầy đủ, chính xác mã số thuế, mã số định danh cá nhân của người lao động; thực hiện đăng ký người phụ thuộc đúng thời hạn và xác định thời điểm tính giảm trừ gia cảnh theo đúng quy định. Trường hợp nghĩa vụ nuôi dưỡng phát sinh trước thời điểm người lao động làm việc tại đơn vị nhưng đáp ứng đủ điều kiện theo quy định, thời gian giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc của người lao động được xác định kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng.

Đáng chú ý, Cục Thuế nhấn mạnh: Nghiêm cấm hành vi sử dụng thông tin cá nhân (họ tên, mã số thuế, mã định danh cá nhân) để kê khai, tính chi phí tiền lương, tiền công khi xác định nghĩa vụ thuế trong khi trên thực tế không phát sinh chi trả thu nhập cho cá nhân đó. Hành vi này là vi phạm pháp luật về thuế và ảnh hưởng trực tiếp đến quyền, lợi ích hợp pháp của cá nhân.

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức trả thu nhập là người ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị và đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch. Hoặc cá nhân ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị và đang làm việc tại đó vào thời điểm tổ chức trả thu nhập thực hiện việc quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 tháng trong năm dương lịch; đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng và đã được khấu trừ thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ 10%. Trường hợp tổ chức trả thu nhập phát hiện cá nhân sau khi ủy quyền nhưng thuộc diện trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế thì không điều chỉnh lại quyết toán thuế thu nhập cá nhân của tổ chức, chỉ cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân theo số quyết toán và ghi vào dưới góc trái của chứng từ khấu trừ thuế để cá nhân trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2025, với doanh nghiệp (ủy quyền quyết toán) là ngày 31.3; với cá nhân tự quyết toán, hạn chót theo quy định là ngày 30.4, nhưng thực tế là ngày 2.5 do nghỉ lễ.