Hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng trên Facebook kê khai nộp thuế như thế nào?

Theo quy định, hộ kinh doanh, cá nhân bán hàng trên các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán trực tiếp (như Shopee, Lazada, Tiki…) có thể ủy quyền để các sàn nộp thuế thay. Tuy nhiên, người bán hàng trên các sàn thương mại điện tử, nền tảng số không có chức năng thanh toán trực tiếp (như Facebook) thì phải tự kê khai, nộp thuế. Mới đây, Thuế TP.HCM đã có hướng dẫn chi tiết dành cho hộ kinh doanh, cá nhân cư trú kinh doanh trên sàn thương mại điện tử không có chức năng thanh toán trực tiếp về việc kê khai và nộp thuế. 

Nếu hộ, cá nhân kinh doanh đã thực hiện thủ tục đăng ký thuế và đã được cơ quan thuế cấp mã số thuế thì sử dụng mã số thuế đó thực hiện khai thuế, nộp thuế theo quy định (mã số thuế đã khớp đúng với thông tin của cá nhân được lưu trữ trong Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư thì sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế kể từ ngày 1.7).

ẢNH: ĐÀO NGỌC THẠCH

Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân cư trú chưa thực hiện thủ tục đăng ký thuế thì thực hiện đăng ký thuế lần đầu. Hồ sơ đăng ký thuế gồm tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024 của Bộ Tài chính (nếu hộ kinh doanh, cá nhân thuộc trường hợp cơ quan thuế cấp mã số thuế thì kèm theo bản sao hộ chiếu còn hiệu lực). Khi thực hiện thủ tục đăng ký thuế lần đầu, hộ kinh doanh và cá nhân nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cư trú hoặc gửi qua đường bưu chính hoặc thực hiện qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan thuế. Trong đó, cơ quan thuế khuyến khích hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế lần đầu tiên qua cổng thông tin điện tử tại địa chỉ http://canhantmdt.gdt.gov.vn. 

Các bước thực hiện nộp thuế dành cho hộ kinh doanh, cá nhân người Việt Nam có tài khoản VneID mức 2:

Bước 1: Hộ, cá nhân thực hiện đăng nhập Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh đăng ký kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số qua tài khoản VneID.

Bước 2: Chọn chức năng đăng ký thuế.

Bước 3: Chọn tờ khai theo mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và kê khai các chỉ tiêu bắt buộc trên tờ khai.

Bước 4: Chọn hoàn tất và gửi cho cơ quan thuế.

Đối với hộ kinh doanh, cá nhân cư trú thuộc trường hợp cơ quan thuế cấp mã số thuế:

Bước 1: Hộ, cá nhân truy cập vào Cổng dịch vụ công quốc gia (https://dichvucong.gov.vn) hoặc Cổng thông tin thương mại điện tử (https://thuongmaidientu.gdt.gov.vn) hoặc Cổng thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn) phân hệ “CÁ NHÂN”.

Bước 2: Chọn chức năng đăng ký thuế

Bước 3: Chọn tờ khai theo mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và kê khai các chỉ tiêu bắt buộc trên tờ khai.

Bước 4: Đính kèm các hồ sơ theo quy định

Bước 5: Chọn hoàn tất và gửi cho cơ quan thuế.

Sau khi thực hiện đăng ký thuế thì hộ kinh doanh, cá nhân sẽ thực hiện kê khai thuế theo tháng (nếu hoạt động kinh doanh không thường xuyên thực hiện kê khai theo từng lần phát sinh). Số thuế phải nộp được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu của mỗi giao dịch được hoàn tính, bao gồm tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng dành cho hàng hóa là 1%; dịch vụ 5%; vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa 3%. Đồng thời, tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân đối với hàng hóa 0,5%; dịch vụ 2%; vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa 1,5%.

Doanh thu kê khai thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân là tổng doanh thu cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong kỳ khai thuế. Ví dụ: Người bán hàng hóa bán trên sàn thương mại điện tử có giá bán hàng hóa (niêm yết trên sàn): 1.000 đồng; sàn giảm giá cho người mua (Voucher giảm giá của sàn): 40 đồng; người bán giảm giá cho người mua (voucher giảm giá của người bán): 20 đồng; sàn giảm giá phí vận chuyển cho người mua: 10 đồng; phí vận chuyển người mua chịu: 30 đồng; phí sàn người bán chịu: 50 đồng. Như vậy, doanh thu khai thuế = Giá bán hàng hóa – Người bán giảm giá cho người mua = 1.000 – 20 = 980 đồng.

Hộ kinh doanh, cá nhân sẽ nộp hồ sơ khai thuế trực tiếp trên Cổng thông tin tiếp nhận và xử lý Thủ tục hành chính như sau:

Bước 1: Hộ, cá nhân đăng nhập vào Cổng thông tin tiếp nhận và xử lý Thủ tục hành chính.

Bước 2: Hộ, cá nhân chọn thủ tục khai thuế theo mẫu số 02/CNKD-MĐT và thực hiện kê khai trực tuyến trên Cổng thông tin tiếp nhận và xử lý Thủ tục hành chính.

Bước 3: Sau khi hoàn tất kê khai, chọn nút nộp hồ sơ.

Bước 4: Nhập mã OTP được cơ quan thuế gửi qua số điện thoại hoặc qua email của người nộp thuế và chọn nộp hồ sơ khai thuế.

Hộ kinh doanh, cá nhân nộp hồ sơ khai thuế theo tháng thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo. Đối với hộ, cá nhân nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế. Bước cuối cùng là hộ, cá nhân nộp thuế có thể thực hiện qua Cổng thông tin tiếp nhận và xử lý Thủ tục hành chính; Cổng dịch vụ công quốc gia; dịch vụ thanh toán của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hoặc qua ứng dụng eTaxMobile.